Альфа-Бухгалтер - делаем бизнес легким
прогрессивные ставки НДФЛ для резидентов
С 2025 года вводятся
рассказываем самое важное
Для большинства доходов налоговых резидентов РФ вводится пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ:
Свыше 5
до 20 млн. руб. включительно
20 до 50 млн. руб. включительно
Более
50 млн. руб.
18
%
20
%
22
%
НАЛОГ
НАЛОГ
НАЛОГ
702 тыс. руб. +
3 402 тыс. руб. +
Не более
2,4 млн. руб.
13
%
НАЛОГ
9 402 тыс. руб. +
с суммы, превышающей
5 млн. руб.
с суммы, превышающей
20 млн. руб.
с суммы, превышающей
50 млн. руб.
По такой шкале будет облагаться совокупность доходов:
доходы, входящие в основную налоговую базу: оплата труда и прочие выплаты работникам, выплаты по договорам ГПХ, доходы ИП на ОСНО, проценты по займам, перечисляемые займодавцам-физлицам, арендная плата и т.п.;
выигрыши участников азартных игр и лотерей;
доходы участников инвестиционного товарищества;
Свыше 2,4
до 5 млн. руб. включительно
15
%
НАЛОГ
312 тыс. руб. +
с суммы, превышающей
2,4 млн. руб.
прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК), в т.ч. фиксированная.
давайте разбираться
Для большинства доходов налоговых резидентов РФ вводится пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ:
Не более
2,4 млн. руб.
13
%
НАЛОГ
Свыше 2,4
до 5 млн. руб. включительно
15
%
НАЛОГ
312 тыс. руб. +
с суммы, превышающей
2,4 млн. руб.
Свыше 5
до 20 млн. руб. включительно
18
%
НАЛОГ
702 тыс. руб. +
с суммы, превышающей
5 млн. руб.
20 до 50 млн. руб. включительно
20
%
НАЛОГ
3 402 тыс. руб. +
с суммы, превышающей
20 млн. руб.
Более 50 млн. руб.
22
%
НАЛОГ
9 402 тыс. руб. +
с суммы, превышающей
50 млн. руб.
По такой шкале будет облагаться совокупность доходов:
давайте разбираться
доходы, входящие
в основную налоговую базу: оплата труда и прочие выплаты работникам, выплаты по договорам ГПХ, доходы ИП на ОСНО, проценты по займам, перечисляемые займодавцам-физлицам,
арендная плата и т.п.;
выигрыши участников азартных игр и лотерей;
доходы участников инвестиционного товарищества;
прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК), в т.ч. фиксированная.
обратите внимание
Новая шкала не распространяется на доходы, облагаемые по иным ставкам
Например, материальную выгоду от экономии на процентах,
облагаемую по ставке 35%, и «нетрудовые» доходы.
обратите внимание
Новая шкала
не распространяется на доходы, облагаемые по иным ставкам
Например, материальную выгоду от экономии на процентах,
облагаемую по ставке 35%,
и «нетрудовые» доходы.
Оперативно решим любую вашу проблему!
Команда "Альфа-Бухгалтер"
“нетрудовые” доходы
Другие доходы резидентов, будут облагаться НДФЛ
по двухступенчатой шкале:
13% — если доход не превысит 2,4 млн. руб.;
312 тыс. руб. + 15% от суммы дохода, превышающей 2,4 млн. руб.
Речь о следующих доходах, образующих отдельные налоговые базы:
от продажи и получения в дар имущества, за исключением ценных бумаг. При этом, как и раньше, будут применяться имущественные налоговые вычеты;

страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению;

от долевого участия, в том числе дивиденды;

проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории РФ;

по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) или цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

по операциям с ЦФА в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА, если предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА;

по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;

операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
операциям займа ценными бумагами;

от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций;

от реализации долей в УК, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ.
какая ставка?
При определении применимой ставки налога совокупность указанных баз суммируется
как быть с дивидендами?
Налоговые агенты при исчислении НДФЛ с дивидендов будут,
как и сейчас, определять ставку налога только по сумме дивидендов, без учета иных доходов
Получается, что ставка налога для дохода по трудовым договорам свыше 5 млн. руб. будет выше, чем для дивидендов.

Из-за этого может вырасти количество споров с проверяющими о переквалификации дивидендов в трудовые выплаты, если участники или акционеры работают
в компании.
Оперативно решим любую вашу проблему!
Команда "Альфа-Бухгалтер"
“нетрудовые” доходы
Другие доходы резидентов, будут облагаться НДФЛ
по двухступенчатой шкале:
13% — если доход не превысит 2,4 млн. руб.;
312 тыс. руб. + 15% от суммы дохода, превышающей 2,4 млн. руб.
Речь о следующих доходах, образующих отдельные налоговые базы:
от продажи и получения в дар имущества, за исключением ценных бумаг. При этом, как и раньше, будут применяться имущественные налоговые вычеты;

страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению;

от долевого участия, в том числе дивиденды;

проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории РФ;

по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) или цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

по операциям с ЦФА в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА, если предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА;

по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;

операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
операциям займа ценными бумагами;

от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций;

от реализации долей в УК, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ.
какая ставка?
При определении применимой ставки налога совокупность указанных баз суммируется
как быть с дивидендами?
Налоговые агенты при исчислении НДФЛ с дивидендов будут,
как и сейчас, определять ставку налога только по сумме дивидендов, без учета иных доходов
Получается, что ставка налога для дохода по трудовым договорам свыше 5 млн руб. будет выше, чем для дивидендов.

Из-за этого может вырасти количество споров с проверяющими о переквалификации дивидендов в трудовые выплаты, если участники или акционеры работают
в компании.
Речь о следующих доходах, образующих отдельные налоговые базы:
от продажи и получения в дар имущества, за исключением ценных бумаг. При этом, как
и раньше, будут применяться имущественные налоговые вычеты;

страховые выплаты
по договорам страхования
и выплаты по пенсионному обеспечению;

от долевого участия, в том числе дивиденды;

проценты по вкладам
и остаткам на счетах в банках на территории РФ;

по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) или цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

по операциям с ЦФА в виде выплат, не связанных
с выкупом ЦФА, если предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА;

по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;

операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
операциям займа ценными бумагами;

от реализации долей участия
в уставном капитале российских организаций;

от реализации долей в УК, акций, облигаций
и инвестиционных паев, указанных в п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ.
как быть с дивидендами?
Налоговые агенты при исчислении НДФЛ с дивидендов будут, как и сейчас, определять ставку налога только по сумме дивидендов, без учета иных доходов
Получается, что ставка налога для дохода
по трудовым договорам свыше 5 млн руб. будет выше, чем для дивидендов.

Из-за этого может вырасти количество споров
с проверяющими
о переквалификации дивидендов в трудовые выплаты, если участники или акционеры работают
в компании.
При определении применимой ставки налога совокупность указанных баз суммируется
какая ставка?
в итоге
Совокупность двух новых налоговых баз будет облагаться по ставке:
13% при доходе до 5 млн. руб. включительно,
а при при доходе свыше 5 млн. руб. — 650 тыс. руб. + 15% с суммы, превышающей 5 млн. руб.
Татьяна Величко
Главный специалист
по вычетам НДФЛ
в итоге
Совокупность двух новых налоговых баз будет облагаться
по ставке:
13% при доходе до 5 млн. руб. включительно,
а при при доходе свыше
5 млн. руб. — 650 тыс. руб.
+ 15% с суммы, превышающей 5 млн. руб.
Татьяна Величко
Главный специалист
по вычетам НДФЛ
как снизить налоговую нагрузку?
Любое физическое лицо может зарегистрироваться в качестве ИП. Выбор системы налогообложения для ИП очень широк.
Помимо ОСНО – где НДС 20% и НДФЛ 13% (однако и она будет меняться по шкале доходов), можно выбрать Упрощённую Систему Налогообложения: УСН Доходы или УСН Доходы минус Расходы.
Дополнительно к ним существует ПСН, где сумма налога не зависит от размера дохода. Патент – это фиксированная сумма налога.
Остались вопросы?
Получите бесплатную консультацию
или приходите к нам в гости
мы сэкономили деньги клиентам на сумму более
100 млн. руб.


Сделано в Alpha-Digital
© Все права защищены